W rezultacie obowiązek podatkowy z tytułu zwrotu podatku od nieruchomości w analizowanej sprawie będzie skorelowany z datą wystawienia faktury z tytułu najmu, ponieważ zwracany przez najemcę podatek od nieruchomości stanowi element cenotwórczy usługi najmu i traktowany jest wraz z usługą najmu jako świadczenie jednolite.
Chcesz wynająć swoje mieszkanie? Oprócz kosztu związanego z przygotowaniem lokalu dla nowych najemców poniesiesz też ten związany z obowiązkiem opłacenia należnej daniny. W przypadku ryczałtu podatek od wynajmu mieszkania obowiązuje każdego, niezależnie od wysokości dochodów osiąganych z tytułu najmu nieruchomości. Od początku 2023 roku wszyscy prywatni wynajmujący będą musieli korzystać z tej formy jest podatek od wynajmu mieszkania?Opodatkowanie na zasadach ogólnych a ryczałtWynajem mieszkania w ramach prowadzonej działalności gospodarczejIle wynosi podatek od wynajmu?Od jakiej kwoty płaci się podatek od wynajmu mieszkania?Jak zapłacić podatek od wynajmu mieszkania?Jakie grożą konsekwencje za brak opłacania podatku od wynajmu?Nadchodzące zmiany – koniec z rozliczeniem na zasadach ogólnychRynek najmu w Polsce ma się aktualnie bardzo dobrze, jeśli przyjąć punkt widzenia wynajmujących. Polacy niechętnie biorą kredyty hipoteczne, które udzielane są na zdecydowanie mniej korzystnych warunkach. Co więcej, w dużych miastach można zaobserwować powroty studentów, którzy z trybu zdalnego, przechodzą znów na naukę stacjonarną. To sprawia, że stancje dla żaków, po czasie pandemii, zaczynają cieszyć się dużym powodzeniem. Najmem zainteresowani są również nasi goście zza wschodniej granicy, którzy przyjechali do Polski w poszukiwaniu spokojnego miejsca do życia. Wszystkie te czynniki sprawiają, że wynajmujący nie muszą długo szukać nowych za korzystanie z lokalu mieszkalnego to często doskonały sposób na podreperowanie domowego budżetu. Zanim jednak sprawdzisz, ile dokładnie zarobisz, pamiętaj o tym, aby od kwoty odliczyć należny podatek za wynajem mieszkania. Jest to obowiązkowa danina, którą płaci osoba czerpiąca zyski finansowe z dzierżawy lokalu mieszkalnego. Stosowną opłatę należy uiścić do Urzędu Skarbowego na określonych zasadach. Wysokość daniny będzie zależała od formy opodatkowania, a w tej kwestii podatnik nie ma już dużego pola na zasadach ogólnych a ryczałtJeszcze do niedawna płatnik mógł takie dochody rozliczać na tzw. zasadach ogólnych (według skali podatkowej 17% lub 32% dochodu) albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (8,5% lub 12,5% w przypadku wysokiego dochodu). Rok 2022 przyniósł jednak w tej kwestii kilka z założeniami Polskiego Ładu, od tego roku jedyną formą opodatkowania jest ryczałt, z takimi samymi stawkami jak w poprzednich latach. Z podatku na zasadach ogólnych mogą korzystać jedynie Ci wynajmujący, którzy już w 2021 roku wybrali tę formę opodatkowania i teraz chcieliby ją kontynuować. Jeśli jednak w poprzednich latach wynajmujący wybrał już ryczałt, to aktualnie nie może przejść na tzw. zasady mieszkania w ramach prowadzonej działalności gospodarczejChociaż w przypadku najmu prywatnego, zmianie uległ sposób opodatkowania, to przedsiębiorcy nadal mogą korzystać z trzech form i rozliczać się na zasadach ogólnych, liniowo czy według pamiętać jednak o tym, że do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, której przedmiotem jest najem mieszkań, można zaliczyć opłaty za media (gaz, prąd, wywóz śmieci itd.), pod warunkiem że zawarta z najemcą umowa wyraźnie wskazuje, że opłaty te ponosi wynajmujący. W przeciwnym razie nie mogą one stanowić kosztów artykuł: Inwestowanie w wynosi podatek od wynajmu?Jeśli chcesz samodzielnie sprawdzić, ile przyjdzie Ci zapłacić do Urzędu Skarbowego, zacznij od ustalenia kwoty przychodu. Następnie możesz dokonać odliczeń, w skład których mogą wchodzić np. przekazane darowizny czy wydatki na termomodernizację. W kolejnym kroku ustalasz podstawę opodatkowania, a następnie wybierasz stawę podatku (8,5% w przypadku gdy kwota przychodów nie przekracza 100 tys. złotych, lub 12,5%, jeśli przekracza). Pamiętaj o tym, aby końcówkę kwoty wynoszącą mniej niż 50 groszy pomijać, a wyższą zaokrąglić do pełnych który uzyskuje dochody z tytułu najmu, powinien odprowadzać na konto fiskusa (tzw. mikrorachunek) miesięczne zaliczki. Ich wysokość należy obliczyć z zastosowaniem danej stawki podatkowej. To oznacza, że jeśli wynajmujący uzyskuje dochód z najmu w wysokości 2000 zł i rozlicza się ryczałtem, to zaliczka na podatek dochodowy będzie wynosić 170 zł (2000 zł x 8,5% = 170 zł).Osoby, które wciąż rozliczają się na zasadach ogólnych, zapłacą podatek od wynajmu w wysokości:0%, jeśli całość ich dochodów nie przekroczyła 30 tysięcy złotych,17% – do 120 tysięcy złotych dochodu,32% – powyżej 120 tysięcy (wyższy podatek obejmuje tylko kwotę powyżej progu).Od jakiej kwoty płaci się podatek od wynajmu mieszkania?W przypadku ryczałtu obowiązek zapłacenia podatku ciąży na każdym wynajmującym, który otrzymuje z tego tytułu wynagrodzenie. Przy takim rozliczeniu nie obowiązuje tzw. kwota wolna od podatku, dlatego daninę za najem prywatny należy opłacać od każdej otrzymanej rozliczamy się na zasadach ogólnych, możemy nie zapłacić podatku, jeśli nasze dochody nie przekroczyły w poprzednim roku 30 tysięcy złotych, czyli kwoty wolnej od podatku. Pamiętać jednak należy, że w takim przypadku zarobek uzyskiwany z wynajmu nie jest liczony osobno – wpada on do wspólnej puli uzyskanych w danym roku zapłacić podatek od wynajmu mieszkania?Dochody związane z wynajmowaniem mieszkania należy rozliczyć za pomocą druku zeznania rocznego PIT 28 lub PIT 36. Pierwszy z nich obowiązuje podatników, którzy płacą ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a drugi ma zastosowanie, gdy wynajmujący nadal korzysta z rozliczenia na zasadach ogólnych. Podatek dochodowy można odprowadzać w cyklach miesięcznych lub kwartalnych, wpłacając go na mikrorachunek sprawdzić numer rachunku? Wystarczy skorzystać z generatora dostępnego na stronie lub w dowolnym urzędzie skarbowym. Do otrzymania informacji konieczne będzie podanie numeru PESEL (jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej) lub NIP w przypadku też -> Podatek katastralny — co to i jak działa?Jakie grożą konsekwencje za brak opłacania podatku od wynajmu?Uchylenie się od obowiązku opłacenia podatku wiąże się z łamaniem przepisów podatkowych, a takie działanie zgodnie z kodeksem karnym skarbowym może zostać uznane za wykroczenie skarbowe czy nawet za przestępstwo. W związku z tym Urząd Skarbowy do wysokości niezapłaconego podatku doliczy dodatkowe odsetki oraz grzywnę. Wysokość tej ostatniej będzie jednak uzależniona od kwalifikacji czynu, poziomu otrzymywanych dochodów oraz Twojej zapłacić karę w wysokości dwukrotności minimalnego wynagrodzenia za pracę (w przypadku wykroczenia) lub nawet grzywnę indywidualnie zasądzoną przez sąd, który określi liczbę stawek dziennych i wysokość każdej z zmiany – koniec z rozliczeniem na zasadach ogólnychWedług zapisów Polskiego Ładu od stycznia 2023 roku nie będzie już możliwości rozliczania podatku od wynajmu nieruchomości na zasadach ogólnych. Już w 2022 roku taka możliwość została zamknięta dla osób, które w poprzednich latach wybrały ryczałt. Ta zmiana uprości system podatkowy i obniży niektórym daninę z 17% lub 32% do 8,5% albo 12,5%.Ogólnokrajowe przejście na ryczałt niesie za sobą także mniej przyjemne konsekwencje, ponieważ ta forma rozliczenia nie pozwala na odliczenie od przychodu kosztów, np. tych, które ponieśliśmy, kupując nowe sprzęty czy remontując mieszkanie. W przypadku ryczałtu nie skorzystamy także z kwoty wolnej od podatku. Kalkulator odsetek podatku od nieruchomości jest bardzo przydatnym narzędziem, które pomaga w obliczeniu wysokości podatku od nieruchomości. Jest to szybki i łatwy sposób na ustalenie wysokości podatku, co pozwala na lepsze zarządzanie finansami. Kalkulator jest dostępny online i można go łatwo skonfigurować do potrzeb użytkownika. Chcesz dowiedzieć się jak rozliczyć najem okazjonalny? Jak zgłosić przychody z najmu do urzędu skarbowego? Ile wynosi podatek oraz co nam grozi, gdy nie rozliczymy się z fiskusem? Przeczytaj nasz poradnik o najmie okazjonalnym. Co do zasady, najem okazjonalny oznacza umowę zawartą na zasadach przewidzianych w ustawie o ochronie praw lokatorów, która przyznaje wynajmującemu preferencyjne warunki eksmisji. W powszechnym rozumieniu tego terminu, najem okazjonalny może także oznaczać każdą umowę najmu zawieraną poza działalnością gospodarczą. Więcej o zasadach najmu okazjonalnego przeczytasz tutaj >> Należy jednak zaznaczyć, że rozróżnienia dotyczące najmu z prawa cywilnego nie mają znaczenia na gruncie prawa podatkowego. Od każdych przychodów z najmu należy bowiem odprowadzić podatek dochodowy. Jak opodatkowany jest najem? W zależności od wyboru podatnika i z zastrzeżeniem spełnienia dodatkowych warunków, najem może zostać opodatkowany na kilka sposobów: w ramach działalności gospodarczej, na zasadach ogólnych lub w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Marta Ignasiak, doradca podatkowy w kancelarii Schampera, Dubis, Zając i Wspólnicy / Media - Osoby decydujące się na stosowanie najmu okazjonalnego zazwyczaj nie prowadzą działalności gospodarczej i zwykle nie są zainteresowane stosowaniem zasad ogólnych (opodatkowanie dochodu według stawki 18 i 32%), stąd najczęściej decydują się na ryczałt. Nie należy jednak uznawać ryczałtu za jedyną formę opodatkowania najmu okazjonalnego. Ponadto ryczałt znajdzie także zastosowanie do umów nieprofesjonalnych, które nie podlegają UOPL, tzn. takich, które są zawierane poza zakresem działalności gospodarczej, ale nie umożliwiają eksmisji na preferencyjnych warunkach – wyjaśnia Marta Ignasiak, doradca podatkowy w kancelarii Schampera, Dubis, Zając i Wspólnicy. Jak zgłosić najem okazjonalny do urzędu skarbowego? Konieczne jest dokonanie dwóch zgłoszeń: pierwsze wynika z UOPL i jest to „zgłoszenie zawarcia umowy najmu okazjonalnego”. - Drugie zgłoszenie wynika z ustawy PDOF i o podatku zryczałtowanym i dotyczy wyboru sposobu opodatkowania zysków z najmu. Zgłoszenia o wyborze opodatkowania przychodów w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych można dokonać w formie pisemnej (tak jak dotychczas i jak w przypadku innych form ryczałtu) lub poprzez dokonanie wpłaty na ryczał od przychodów ewidencjonowanych, ew. poprzez złożenie odpowiedniego zeznania podatkowego jeżeli pierwszy przychód osiągnięto w grudniu. Niedokonanie żadnej z powyższych czynności powoduje, że zyski osiągane z najmu zostaną opodatkowane na zasadach ogólnych – tłumaczy wyjaśnia Marta Ignasiak. Jak się okazuje, procedura ta nieznacznie różni się od pozostałych form najmu, przy których wymagane jest jedynie zarejestrowanie podatnika i ewentualne poinformowanie o wybranym sposobie opodatkowania. Pismo do urzędu skarbowego Zgłaszając najem do urzędu skarbowego wymagana jest forma pisemna. Należy zatem powołać treść właściwego przepisu i poinformować o zakresie zgłoszenia (informacja o zawarciu umowy najmu okazjonalnego), szczegółach umowy (nieruchomość, data, okres najmu) oraz spełnieniu ustawowych przesłanek najmu. Na podstawie art. 19b ust. 1 UPOL zgłoszenia zawarcia umowy najmu okazjonalnego należy do dokonać w terminie 14 dni od dnia rozpoczęcia najmu lokalu do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania właściciela. - Na podstawie art. 9 ust. 1 i ust. 6 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym zgłoszenia woli opodatkowania w formie ryczałtu należy dokonać do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym w danym roku podatkowym podatnik osiągnął pierwszy przychód z tego tytułu. W przypadku gdy pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu o wyborze ryczałtu można powiadomić w zeznaniu rocznym dotyczącym najmu. Złożone przez podatnika oświadczenie obejmuje także kolejne lata, chyba że w kolejnym roku przed osiągnięciem pierwszego przychodu podatnik w formie pisemnej złoży oświadczenie o rezygnacji z tej formy opodatkowania – informuje Marta Ignasiak. Jaki jest termin na zgłoszenie najmu okazjonalnego? Zgłoszenie zawarcia umowy najmu okazjonalnego powinno zostać dokonane w ciągu 14 dni od dnia rozpoczęcia najmu lokalu. Oświadczenie o sposobie opodatkowania może zostać złożone nieco później, już po osiągnięcia pierwszego przychodu z tego tytułu. Jeżeli podatnik uzyskał pierwsze wynagrodzenie z tytułu najmu i chciałby skorzystać z opodatkowania ryczałtem to powinien złożyć oświadczenie w tym zakresie nie później niż do 20 dnia kolejnego miesiąca. Oświadczenie o wyborze sposobu opodatkowania ryczałtem może zostać złożone w formie pisemnej lub poprzez przystąpienie do wpłat podatku zryczałtowanego, jak również w ramach zeznania rocznego jeśli pierwsze wynagrodzenie zostało otrzymane w grudniu. W przypadku osiągania przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1a, za równoznaczne z dokonaniem wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na dany rok podatkowy uznaje się pierwszą w roku podatkowym wpłatę na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z tego tytułu, a jeżeli pierwszy taki przychód podatnik osiągnął w grudniu roku podatkowego - złożenie zeznania, o którym mowa w art. 21 ust. 2 pkt 2. Kary za brak zgłoszenia najmu okazjonalnego Zgodnie z ustawą UOPL w przypadku niedopełnienia obowiązku zgłoszenia wynajmujący nie ma możliwości: • pobierania przez wynajmującego opłat innych niż czynsz i opłaty niezależne od właściciela, do których należą opłaty za dostawę energii, gazu, wody oraz odbiór ścieków, odpadów i nieczystości ciekłych (zwykle umowa kształtuje te obowiązki odpowiednio); • dokonania eksmisji najemcy na preferencyjnych warunkach, tj. żądania opuszczenia lokalu przez najemcę w wyznaczonym terminie oraz możliwości złożenia wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do aktu notarialnego stanowiącego załącznik do umowy. Jeśli nie zgłosimy zatem najmu okazjonalnego, umowa najmu ta automatycznie przekształca się w standardową umowę najmu regulowaną przepisami Kodeksu cywilnego, z odpowiednimi obostrzeniami chroniącymi lokatorów. Jak wskazuje ekspertka Marta Ignasiak, uznaje się, że 14-dniowy termin na zgłoszenie umowy najmu okazjonalnego jest nieprzywracalny. - W praktyce dochowanie tego terminu ma głównie znaczenie w przypadku zawarcia umowy, o której mowa w UOPL, tj. umowy z załącznikami w postaci aktu notarialnego lub z regulacjami, które przewidują dodatkowe opłaty ponoszone przez najemcę. W przypadku zawarcia typowej umowy najmu poza działalnością gospodarczą, bez załączników-oświadczeń w formie aktu notarialnego, niedochowanie terminu nie będzie miało większego znaczenia – wskazuje Marta Ignasiak. Co stanie się z kolei, jeśli nie zgłosimy zamiaru opodatkowania najmu ryczałtem? Konsekwencją będzie opodatkowanie przychodów na zasadach ogólnych, a zmiany w tym zakresie będzie można dokonać dopiero w kolejnym roku. Samo nieopodatkowanie uzyskiwanych zysków wiązać się będzie z konsekwencjami podatkowymi w postaci obowiązku zapłaty podatku oraz odsetek od zaległości podatkowych i konsekwencjami karnymi skarbowymi. Ile wynosi podatek od najmu okazjonalnego? W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawka podatku jest prawie o połowę niższa od stawki podstawowej podatku dochodowego od osób fizycznych i wynosi 8,5% (do kwoty w roku) oraz 12,5% (od nadwyżki powyżej Podstawą opodatkowania nie jest jednak dochód (jak w przypadku zasad ogólnych przewidzianych w PDOF) lecz przychód. Oznacza to, że nie ma możliwości rozpoznawania kosztów uzyskania przychodów. - Z zasady większość podatników decydujących się na stosowanie ryczałtu nie ma kosztów, które można byłoby rozpoznać w rachunku podatkowy, więc opodatkowanie przychodów nie jest dla nich kłopotliwe. Podatnicy, którzy ponieśli wydatki na zakup, remont i/lub urządzenie przedmiotu najmu powinni rozważyć, czy zastosowanie zasad ogólnych, czy wręcz założenie działalności gospodarczej, nie będzie dla nich korzystniejsze – zaznacza Marta Ignasiak. Biorąc pod uwagę fakt, że umowa najmu okazjonalnego może regulować sposób uiszczania różnych opłat związanych z przedmiotem najmu (np. kosztów mediów), należy zawsze pamiętać o odpowiednim jej sformułowaniu tak, by po stronie podatnika nie powstała konieczność opodatkowania czynszów i kosztów mediów, których nie będzie można rozpoznać jako koszt uzyskania przychodów. Uznanie takich kwot za przychód wynajmującego wymaga opłacenia od nich ryczałtu 8,5% pomimo, że w całości zostaną one wydatkowane na pokrycie kosztów związanych z nieruchomością. Na gruncie prawa podatkowego nie ma rozróżnienia na najem okazjonalny i inny, więc wysokość opodatkowania nie musi się istotnie różnić pomiędzy różnymi rodzajami najmu. Ewentualne różnice zależeć będą od wybranego sposobu opodatkowania: w ramach działalności gospodarczej, na zasadach ogólnych, ryczałtem. Należy mieć na uwadze, że ustawodawca w odmienny sposób traktuje w zasadzie jedynie najem świadczony w ramach działalności gospodarczej (do którego poza zasadami ogólnymi i ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych dodatkowo można zastosować stawkę liniową 19%), zwykłe umowy najmu traktowane są tak samo bez względu na to czy wymogi UOPL zostały dochowane czy też nie Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL Kup licencję Podatek od nieruchomości a wynajem mieszkania Podatek od nieruchomości OZB płaci właściciel, dlatego w przypadku wynajmu mieszkania nie musisz przejmować się dodatkowymi opłatami . Powyższa zasada dotyczy jednak wyłącznie lokali mieszkalnych – inaczej jest w przypadku powierzchni użytkowych wynajmowanych przez firmy. Amortyzacja mieszkania na wynajem to sposób na znaczne obniżenie stawki podatku obowiązującego właścicieli podpisujących umowę najmu. Prowadząc ewidencję środków stałych, możesz znacznie obniżyć jego wysokość, a nawet zupełnie go nie płacić. Jednak w 2022 r. zaczął obowiązywać Polski Ład, który wprowadza zakaz amortyzowania lokali mieszkalnych. Co więcej – amortyzacja możliwa jest tylko wtedy, gdy rozliczasz umowę najmu na zasadach ogólnych, a te również nie będą obowiązywać od 2023 roku. Jak więc wygląda kwestia amortyzacji mieszkań w 2022 roku? Czy i kto może z niej jeszcze skorzystać? Amortyzacja mieszkania na wynajem – co to jest? Każde mieszkanie z czasem stopniowo ulega zużyciu. W prawie podatkowym uwzględnia się odrębny, "niewidzialny" koszt związany z procesem zużycia nieruchomości, który według fiskusa ponosi każdy właściciel. Tym kosztem jest właśnie amortyzacja – czyli procentowy spadek początkowej wartości mieszkania. Dzięki temu – mimo, że nie płacisz za zużycie swojej nieruchomości realnej gotówki – możesz rozliczyć amortyzację mieszkania na wynajem jako koszt uzyskania przychodów. W ten sposób zmniejszysz stawkę płaconego podatku. Możesz to zrobić, jeśli jesteś właścicielem lub współwłaścicielem nieruchomości albo posiadasz do niego spółdzielcze prawo własnościowe. Zanim rozpoczniesz amortyzację mieszkania na wynajem, konieczne będzie wpisanie go do ewidencji środków trwałych. Kto może rozliczyć stawkę amortyzacyjną w 2022 r.? Od 2023 r. Polski Ład znosi możliwość amortyzacji mieszkania. Jednak są jeszcze osoby, które do 31 grudnia 2022 r. mają prawo skorzystać z rozliczenia takich kosztów. Są to ci, którzy nabyli nieruchomość do końca 2021 r. Jeśli więc jesteś jedną z tych osób, sprawdź, co musisz zrobić, aby odliczyć amortyzację. Ustalanie wartości początkowej mieszkania Podstawę amortyzacji mieszkania na wynajem stanowi jego wartość początkowa. To właśnie od niej odliczysz procentowy spadek, który będzie stanowić ponoszony przez Ciebie koszt. Jak ustalić jej wysokość? Wszystko zależy od tego, w jaki sposób mieszkanie trafiło w Twoje posiadanie: Jeśli mieszkanie zostało przez Ciebie kupione, jego wartością początkową będzie zawarta w akcie notarialnym cena zakupu powiększona o wszelkie poniesione przez Ciebie koszty dodatkowe: opłaty związane ze sporządzeniem aktu notarialnego i założeniem księgi wieczystej, opłaty sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, podatek od ustanowienia hipoteki itp. Amortyzacja obejmuje również koszty kredytu. Do wartości początkowej kupionego mieszkania możesz doliczyć również naliczone odsetki, ale dotyczy to tylko tych rat, które były wpłacone do dnia przekazania mieszkania do użytku. Pozostałe odsetki i prowizje będą stanowić koszty uzyskania przychodu. Jeżeli nieruchomość została uzyskana w spadku lub jako darowizna, wartość początkową stanowi jej wartość rynkowa. W jej ustaleniu pomoże Ci rzeczoznawca majątkowy, który dokona najbardziej precyzyjnej wyceny. Jeżeli nieruchomość została przez Ciebie samodzielnie wybudowana, istotny będzie całkowity koszt jej wytworzenia. W takim przypadku na wartość początkową nieruchomości składają się ceny wykorzystanych przy budowie materiałów oraz koszty zatrudnienia pracowników budowlanych. Do początkowej wartości mieszkania możesz doliczyć również koszty ulepszeń (obejmujących szeroko rozumianą przebudowę, rozbudowę, adaptację lub modernizację nieruchomości). Jeśli zdecydujesz się na takie rozwiązane, poniesione nakłady związane z remontem odliczysz przez amortyzację, a nie przez wliczenie ich w całkowite koszty uzyskania przychodu. Pamiętaj jednak, że koszty wliczane do wartości mieszkania nie obejmują kupionych przez Ciebie sprzętów i mebli. Metoda uproszczona Możesz skorzystać również z amortyzacji mieszkania na wynajem na podstawie uproszczonej metody obliczania wartości początkowej nieruchomości. Ustala się ją za pomocą prostego wyliczenia – mnożąc całkowitą powierzchnię domu lub mieszkania razy 988 zł. To wygodne rozwiązanie dla tych właścicieli mieszkań, którzy w przeszłości nie prowadzili ewidencji kosztów. Pamiętaj jednak, że korzystając z uproszczonej metody, otrzymasz wartość znacznie niższą niż przy uwzględnieniu ceny nabycia, wartości rynkowej czy kosztów wytworzenia. Amortyzacja mieszkania na wynajem – stawki Gdy obliczysz już wartość Twojej nieruchomości, możesz wyliczyć również wysokość odpisu amortyzacji mieszkania na wynajem. Roczna stawka amortyzacji wynosi: 1,5 % – dla budynków i lokali mieszkalnych, 2,5 % – dla właścicieli z własnościowym spółdzielczym prawem do lokalu oraz dla budynków i lokali niemieszkalnych. Uwaga: jeżeli posiadasz własnościowe spółdzielcze prawo do lokalu, ale jego wartość początkowa była wyliczana za pomocą metody uproszczonej, roczna stawka amortyzacyjna wynosi 1,5%. Amortyzacji mieszkania na wynajem możesz dokonać co miesiąc, co kwartał lub jednorazowo na koniec roku. Jeżeli chcesz ustalić wysokość miesięcznego odpisu, musisz pomnożyć wartość początkową przez obowiązującą Cię stawkę amortyzacji mieszkania na wynajem, a uzyskaną kwotę podzielić przez 12 (lub przez 4, jeżeli zdecydujesz rozliczać się co kwartał). Przyspieszona amortyzacja mieszkania na wynajem Jeśli posiadasz prawo własności do używanej nieruchomości, jesteś w jeszcze lepszej sytuacji – możesz dokonać przyspieszonego rozliczenia na podstawie indywidualnej stawki amortyzacji dla mieszkania na wynajem. W ten sposób możesz nawet obniżyć stawkę podatku do zera! Zastosowanie własnej stawki amortyzacji jest możliwe, gdy: przed dniem zakupu Twoje mieszkanie było użytkowane przynajmniej przez 5 lat (60 miesięcy), przed wprowadzeniem mieszkania do ewidencji środków trwałych dokonane zostały ulepszenia, których łączne koszty wyniosły co najmniej 30% wartości jego wartości początkowej. Indywidualna stawka amortyzacji dla mieszkania na wynajem może wynosić maksymalnie 10% – to próg, który wynika z określonego ustawą minimalnego okresu amortyzacji wynoszącego 10 lat. Stawkę amortyzacji określasz samodzielnie, dopasowując jej wysokość do uzyskiwanych przychodów. Najczęściej nie opłaca się więc wybierać stawki maksymalnej, żeby zbyt szybko nie “wyczerpać” możliwości odpisów amortyzacyjnych i nie osiągać zbyt wysokiej straty (kosztów uzyskania przychodów przewyższających osiągnięte przychody). Szybko amortyzując mieszkanie w pełni, stracisz możliwość obniżenia podatku w przyszłości. Kiedy wpisywać amortyzację do ewidencji? Stawki amortyzacji mieszkania na wynajem powinny znaleźć się w ewidencji w ostatnim dniu miesiąca. Pierwszy odpis amortyzacyjny jest jednak możliwy dopiero w miesiącu następującym po otrzymaniu pierwszego przychodu z wynajmu. Amortyzacja mieszkania na wynajem – przykład Jak wygląda amortyzacja mieszkania na wynajem w praktyce? Poniżej znajdziesz przykładowe wyliczenia zastosowane dla mieszkania opisanego następującymi kosztami: cena zakupu mieszkania: 150 000 zł opłaty notarialne i sądowe: 7 000 zł remont – koszt materiałów: 25 000 zł remont – koszt robocizny: 15 000 zł. Wartość początkowa mieszkania w tym przypadku będzie sumą wszystkich powyższych kosztów: 150 000 + 7 000 + 25 000 + 15 000 = 197 000 zł. Zakładając, że mieszkanie jest nowe, wysokość miesięcznego odpisu amortyzacyjnego wyliczamy dla stawki 1,5%: 197 000 x 1,5% / 12 = 246,25 zł Co jednak, gdyby mieszkanie przed dniem zakupu było używane przynajmniej przez 5 lat? W takim przypadku przy wyliczeniach można wziąć nawet maksymalną indywidualną stawkę amortyzacji mieszkania na wynajem, czyli 10%: 197 000 x 10% / 12 = 1641,66 zł Oznacza to, że amortyzacja zrównoważy wysokość przychodów z tytułu najmu, jeśli nie przekroczą one wyliczonej kwoty 1641,66 zł (i nie ma żadnych dodatkowych kosztów uzyskania przychodu). W takim przypadku nie trzeba będzie płacić żadnego podatku. Właścicielom używanych mieszkań, którzy ponieśli spore nakłady radzimy przeprowadzić podobne wyliczenia przy ustalaniu ceny najmu. W ten sposób mogą sprawdzić, kiedy dzięki amortyzacji mieszkania na wynajem w ogóle nie będzie trzeba płacić podatku. fot. tytułowa: Tanja-Denise Schantz z Pixabay Chcesz szybko wynająć mieszkanie? Dodaj ogłoszenie! Dodaj ogłoszenie Chcesz szybko wynająć mieszkanie? Dodaj ogłoszenie!PISprogram. Na podpis prezydenta czeka nowelizacja przepisów, wprowadzającą sześcioprocentowy podatek od zakupu szóstego i kolejnego mieszkania. Podatek trzeba będzie zapłacić wtedy, gdy
Wynajem nieruchomości staje się coraz popularniejszy. To dość łatwy sposób na zwiększenie swoich przychodów, jednak każdy kto w ten sposób zarabia musi pamiętać o rozliczeniu podatku za wynajem mieszkania czy domu. Jakie są sposoby opodatkowania? Jak prawidłowo rozliczyć najem w 2019 roku? Zmiany w rozliczeniu podatku od nieruchomości w 2019 roku 2019 rok jest istotny dla właścicieli nieruchomości, którzy najem mieszkania czy domu traktują jako formę zarobkowania. Jedną z istotniejszych zmian jest wzrost kwoty wolnej od podatku, która obecnie wynosi 8 000 zł (w roku poprzednim było to 6 600 zł). Co to oznacza w praktyce? Właściciele nieruchomości mogą osiągnąć wyższe dochody (ale nie więcej niż 8 000 zł) niż w roku poprzednim bez konieczności rozliczania się z fiskusem. Ważna zmiana dotyczy wszystkich rozliczających się za pomocą ryczałtu, których roczny dochód z wynajmu nieruchomości przekracza 100 tysięcy złotych. Dla tych osób obecna stawka podatku ryczałtowego wynosi aż 12,5 % (poprzednio oraz w przypadku, gdy roczny dochód jest mniejszy niż 100 tysięcy złotych stawka podatku ryczałtowego wynosi 8,5 %). Dodatkowo rozliczenie ryczałtem nie musi być uprzednio zgłoszone – wystarczające będzie dotrzymanie terminów odprowadzania zaliczki i odpowiednie zatytułowanie przelewu („ryczałt – najem mieszkania”). Sposoby opodatkowania nieruchomości Istnieją 2 sposoby opodatkowania prywatnego wynajmu mieszkania: Opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej – w tym przypadku opodatkowanie dotyczy dochodu (tj. uzyskane przychody – koszty związane z najmem tkj. np. odsetki od kredytu na zakup nieruchomości, opłaty za media, koszty związane z wyposażeniem mieszkania czy odpisy amortyzacyjne), ale stawka podatku jest wyższa niż w przypadku ryczałtu. Jest to 18 % i 32 % (dla nadwyżki środków powyżej kwoty 85 528 zł czyli każda złotówka powyżej tej kwoty musi zostać rozliczona przy zastosowaniu stawki podatku 32 %). W celu odliczenia kosztów trzeba pamiętać o posiadaniu wszystkich niezbędnych faktur. Kwota wolna od podatku wynosi 8 000 zł. W przypadku, gdy posiada się wiele źródeł przychodów kwotę wolną od podatku można zastosować tylko jeden raz. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – ryczałt obliczany jest od przychodu (czyli od kwoty, którą otrzymuje się od wynajmującego), w tym przypadku nie ma możliwości odjęcia kosztów np. związanych z remontem czy amortyzacją nieruchomości. W przypadku takiego rozliczania warto w umowie najmu umieścić zapis informujący, że dodatkowe koszty tj. czynsz czy opłaty za media leżą po stronie najemcy. Jak prawidłowo rozliczyć najem mieszkania w 2019 roku? Prawidłowe rozliczenie najmu mieszkania jest ściśle związane ze sposobem opodatkowania. Przykład 1 – rozliczenie najmu mieszkania na zasadach ogólnych Dla rozliczenia najmu na zasadach ogólnych potrzebujemy znać wysokość przychodu oraz kosztów. Miesięczny przychód z najmu nieruchomości wynosi 2 000 zł, a koszty z tym związane – 500 zł. Kwota dochodu wolna od podatku to 8 000 zł. W rozłożeniu na poszczególne miesiące dochód kształtuje się jak poniżej: W styczniu: 2 000 zł – 500 zł = 1 500 zł W lutym: 4 000 zł (2 x 2 000 zł) - 1 000 zł (2 x 500 zł) = 3 000 zł W marcu: 6 000 zł – 1 500 zł = 4 500 zł W kwietniu: 8 000 zł – 2 000 zł = 6 000 zł W maju: 10 000 zł – 2 500 zł = 7 500 zł W czerwcu: 12 000 zł – 3 000 zł = 9 000 zł Z tych obliczeń łatwo zauważyć, że kwota dochodu wolna od podatkowania zostanie przekroczona dopiero w czerwcu, co będzie równoznaczne z obowiązkiem zapłaty zaliczki na podatek dochodowy. W tym przypadku od stycznia do maja – czyli przez pierwsze 5 miesięcy w roku – nie ma obowiązku zapłaty podatku. Obliczanie kwoty zmniejszającej podatek uzależnione jest od wysokości dochodów. W przypadku, gdy dochód wynosi: Do 8 000 zł Kwota zmniejszająca podatek = 8 000 zł x 18 % = 1 440 zł Od 8 000 zł do 13 000 zł Kwota zmniejszająca podatek = 1 440 zł - [883,89 x (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł/ 5 000 zł)] Podstawa obliczenia podatku to w tym przypadku przychód pomniejszony o składki ZUS i koszty uzyskania przychodu Od 13 001 zł do 85 528 zł Kwota zmniejszająca podatek = 556,02 zł Od 85 529 zł do 127 000 zł Kwota zmniejszająca podatek = 556,02 zł - [556,02 zł x (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł/ 41 742 zł)] W powyższym przykładzie kwota zmniejszająca podatek zostanie wyliczona jak poniżej: Kwota zmniejszająca podatek = 1 440 zł - [883,89 x (9 000 zł – 8 000 zł/ 5 000 zł)] = 1 440 zł – 176, 80 zł = 1 263,20 zł Przykład 2 – rozliczenie najmu mieszkania ryczałtem Dla rozliczenia najmu ryczałtem musimy znać wysokość czynszu najmu, który najemca płaci właścicielowi nieruchomości. Jeżeli w umowie najmu umieścimy zapis, że koszty dodatkowe związane np. z czynszem czy opłatami za media ponosi najemca, to wtedy wysokość czynszu najmu jest mniejsza, a tym samym niższy jest ryczałt. Wysokość czynszu najmu = 1 000 zł Przykładowe opłaty dodatkowe = 450 zł Jeżeli opłaty dodatkowe spoczywają na właścicielu nieruchomości to jako przychód musimy uwzględnić pełną kwotę tj. 1000 zł + 450 zł. W tym przypadku ryczałt od przychodów będzie równy 1 450 zł x 8,5 % czyli 123 zł. Jeżeli natomiast z umowy wynika, że dodatkowe koszty ponosi najemca to uwzględniamy jedynie wysokość czynszu najmu i wtedy ryczałt od przychodów wynosi 1 000 zł x 8,5 % czyli wynosi on 85 zł. Warto wiedzieć, że istnieje możliwość wspólnego rozliczania małżonków – w tym przypadku oboje małżonkowie opodatkowują najem po połowie. Kara za wynajem mieszkania bez podatku Wynajmowanie mieszkania bez rozliczania podatku oczywiście podlega karze, która uzależniona jest od wartości niezapłaconego podatku. W przypadku kwoty nie przekraczającej 11 250 zł mamy do czynienia jedynie z wykroczeniem, powyżej tej kwoty jest to już przestępstwo. W przypadku, gdy sprawa o nieodprowadzanie podatku od wynajmu nieruchomości trafi do sądu konieczne będzie uregulowanie niezapłaconego podatku wraz z odsetkami. W bieżącym roku za każdy dzień zwłoki sąd może nałożyć odsetki w wysokości od 75 zł do 30 000 zł, natomiast jednorazowa kara grzywny może wynosić od 225 zł nawet do 45 000 zł.
Ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania; Kwota wolna od podatku za wynajem mieszkania; Jaki PIT za wynajem mieszkania za 2022 r.? Do kiedy rozliczyć podatek za wynajem mieszkania; Na jakie konto wpłacić podatek od wynajmu mieszkania? Jak zapłacić podatek od wynajmu mieszkania? Kary za niepłacenie podatku od wynajmu mieszkania
Podatek od najmu mieszkania Kalkulator służy do porównania, która forma opodatkowania dochodów z inwestycji w nieruchomość może opłacać się najbardziej. Uwzględnia on najważniejsze, ale nie wszystkie czynniki mające wpływ na wymiar podatku. Nie powinien być stosowany do wyliczania należności wobec Urzędu Skarbowego. W tym celu należy się skonsultować z księgowym lub doradcą podatkowym. Jest to szczególnie ważne wtedy gdy zastanawiasz się jak zacząć inwestować w nieruchomości w taki sposób aby uczynić z tego swoje podstawowe źródło dochodu.
uyeDkTZ. 235 414 462 414 226 492 152 430 412
podatek od wynajmu mieszkania kalkulator
